در این نوشته با جواب برای تمرین و تفکر صفحه 67 اقتصاد دهم همراه شما هستیم.
جواب برای تمرین و تفکر صفحه 67 اقتصاد دهم
١- هریک از موارد زیر را تحلیل کنید و مشخص کنید که آیا این تغییر می تواند یک فعالیت اقتصادی را که مشمول مالیات می شود، تشویق یا دلسرد کند؟ پاسخ را توضیح دهید.
1-1 دولت مالیات ۱۰۰۰ تومانی بر بطری ها و قوطی های پلاستیکی وضع می کند.
وضع مالیات تولید کننده را تشویق می کند تا جایگزینی برای تولید پیدا کنند که منجر به آلودگی محیط زیست نشود.
1-2 دولت مبلغ کمک های خیریه را که می تواند هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از درآمد کسر شود افزایش می دهد.
افزایش مالیات تشویق کننده است، در صورتیکه منجر به توزیع عادلانه درآمد در جامعه شود.
1-3 دولت مالیات حقوق و دستمزد کارفرمایان را کاهش می دهد.
کاهش مالیات می تواند کارفرما را تشویق به افزایش حجم تولید و استخدام نیروی کار بیشتر می کند که منجر به رونق اقتصادی و افزایش رفاه جامعه می شود.
1-4 دولت بر غذاهایی که حاوی سطوح بالای چربی و سطح بالایی از سدیم هستند، مالیات اعمال می کند.
مالیات دلسرد کننده برای مصرف کنندگان این غذا ها است که در نهایت به بالا رفتن سطح سلامتی جامعه از طریق کاهش مصرف این غذا ها کمک می کند.
1-5 دولت قوانین را تغییر می دهد تا شرکت ها مالیات بیشتری بپردازند.
این مالیات برای تولید کنندگان کالا و خدمات دلسرد کننده است و در نهایت حجم تولید را کاهش خواهد داد و شاید منجر به رکود اقتصادی شود.
1-6 دولت مالیات بر فروش خودروهای جدید را حذف می کند.
اعمال این مالیات، مصرف کنندگان خودرو های جدید را تشویق می کند و مصرف خودروی دست دوم کمتر شده و مصرف کالای جدید جایگزین آن می شود که می تواند سطح تولید را بالا ببرد.
1-7 دولت نرخ مالیات املاک برای کارخانجات جدید را کاهش می دهد.
این مالیات تولید کنندگان جدید را برای احداث کارخانه های جدید تشویق می کند و می تواند سطح تولید را افزایش دهد.
۲- نوع مالیات را در هریک از موارد زیر تعیین کنید.
2-1 کارفرمایان باید درصدی از دستمزد کارکنان خود را به دولت پرداخت کنند.
مالیات بر درآمد
2-2 افرادی که خانه، ویلا، خودروهای لوکس و… دارند، ملزم به پرداخت درصدی از ارزش دارایی خود به دولت هستند.
مالیات بر دارایی
2-3 دولت تصمیم می گیرد که فقط کالاهای خاصی در مقادیر مشخصی پس از خرید مالیات بپردازند.
مالیات بر مصرف
2-4 شرکت ها باید درصدی از سود خودشان را به دولت بپردازند.
مالیات بر درآمد (درآمد مشاغل)
2-5 کارکنان باید بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.
مالیات بر درآمد
۳- کارگاه ایران سبز، به همراه سه کارگاه مجاور دیگر، از مجموع کالاها و امکانات عمومی که دولت در اختیار آنها قرار داده است، هر یک مطابق با موارد زیر از مزایای آن بهره مند می شوند.
– احداث و تجهیز جاده ای که برای تسهیل حمل و نقل در کنار کارخانه احداث شده است، به ارزش سالانه ۵۰ میلیون تومان.
– احداث و تجهیز مجموعه سامانه روشنایی بیرون از کارخانه به ارزش سالانه ۳۰ میلیون تومان.
– تأمین امنیت راه ها و بازار خرید مواد اولیه و فروش محصولات به ارزش سالانه ۳۰ میلیون تومان.
– ایجاد و نگهداری امکانات رفاهی و بهداشتی در نزدیکی کارخانه به ارزش سالانه ۲۰ میلیون تومان.
3-1 اگر قرار بود آقای محمدی به عنوان مدیرعامل کارگاه، خودش هزینه این موارد را پرداخت کند، چه تغییری در درآمد و سود و زیان سالانه شرکت او حاصل می شد؟ (اطلاعات مربوط به هزینه ها و درآمد شرکت در تمرین درس اول آمده است.)
مجموع هزینه های داخلی بنگاه: 2480 میلیون تومان
مجموع هزینه های دولت: میلیون تومان 130=30+30+20+50
مجموع هزینه ها در کل: میلیون تومان 2610=130+2480
عملکرد بنگاه آقای محمدی: میلیون تومان(ضرر یا زیان) 110=2610-2500
درآمد سالانه شرکت: 2500000000
مالیات بر درآمد سالانه: 125000000=2500000000*0.05
مجموع هزینه ها با احتساب مالیات: 2605=125+2480
مجموع هزینه ها بدون مالیات: 2480000000
نتیجه عملکرد بنگاه آقای محمدی: 105000000-=2605000000-2500000000
3-2 اکنون فرض کنید دولت، مالیاتی معادل ۵ درصد به طور سالانه، بر درآمدهای شرکت تولیدی آقای محمدی وضع کرده است. با فرض اینکه درآمد مشمول مالیات این شرکت ۱۰۰ میلیون تومان باشد، اولا تأثیر این مالیات را بر سود و زیان سالانه شرکت محاسبه کنید. ثانیا هزینه مالیات را با منافع به دست آمده از امکانات عمومی مقایسه کنید و تحلیل کنید که آیا پرداخت مالیات به نفع شرکت است یا به ضرر آن.
پرداخت مالیات شاید در کوتاه مدت به ظاهر به ضرر شرکت باشد ولی در بلند مدت امکانات ایجاد شده توسط دولت که از طریق اخذ مالیات فراهم شده به تولید کننده این امکان را می دهد که در آینده بتواند هزینه های مستقیم خود را کاهش دهد و با برنامه ریزی به سوددهی برسد.